Началась рассылка налоговых уведомлений физическим лицам для уплаты имущественных налогов за 2023 год. Уведомления получат все налогоплательщики, владеющие объектами налогообложения (квартира, дом, земля, гараж, автомобиль и т.д.), по которым предъявляются налоговые платежи, а также лица, по которым налоговые агенты передали суммы НДФЛ для взыскания в налоговые органы.
Оплатить имущественные налоги в этом году необходимо не позднее 2 декабря 2024 года.
Как проще и быстрее это сделать? Какие меры будут приняты к тем, кто забыл об этой своей обязанности? Межрайонная ИФНС России № 6 по Пермскому краю информирует граждан по наиболее часто встречающимся вопросам.
В какие сроки направляются налоговые уведомления в 2024 году?
Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов направляются налоговыми органами (размещаются в личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов.
Стоит отметить, что приоритетный способ рассылки уведомлений — в электронной форме через электронный сервис сайта ФНС России « Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Налогоплательщики, подключенные к сервису, получат уведомления в первоочередном порядке.
Также реализована возможность получения уведомлений в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ), для этого налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ и направил через ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме.
Лицам, не имеющим доступа к этим сервисам, налоговое уведомление отправляется по почте заказным письмом.
Где и как можно заплатить налоги?
Налоги, указанные в налоговых уведомлениях, уплачиваются в качестве единого налогового платежа. Это означает, что все налоги физического лица уплачиваются по одним и тем же реквизитам. Единственным персональным признаком платежа является индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН). Полученные налоговые платежи налоговый орган самостоятельно распределит между имеющимися обязательствами налогоплательщика.
Уплатить имущественные налоги и налог на доходы физических лиц можно:
· в отделениях банков или мобильном приложении банка;
· почтовых отделениях;
· в любом Многофункциональном центре «Мои документы»
· с помощью сервисов сайта ФНС России: «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» - «Уплата налогов и пошлин»;
· через мобильное приложение «Налоги ФЛ»;
· с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг.
Что делать тем, кто не получил налоговое уведомление?
В данной ситуации важно отметить, что уведомления, направляемые гражданам через «Личный кабинет налогоплательщика» , не дублируются на бумаге. Это очень важный момент. Многие ждут, что уведомление придёт им по почте, а оно уже давно находится в их «Личном кабинете». То есть тем, кто не дождался уведомления, стоит в первую очередь вспомнить, регистрировались ли они в «Личном кабинете» на сайте ФНС. Если вдруг пароль забыт или утерян, то восстановить его никаких проблем не составит. Это можно сделать, придя в любой налоговый орган, не важно, по месту регистрации или нет. Войти в свой «Личный кабинет» можно также по учетной записи Портала госуслуг.
Еще одна причина, по которой могло не прийти уведомление, связана с суммой налога к уплате. Если она меньше 300 рублей, документы по почте не направляются, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налогового уведомления.
Могут быть и какие-то технические накладки, связанные с тем, что сведения об имуществе и транспорте налоговая служба получает от других ведомств. В последнее время число таких проблем сведено к минимуму, но всё же не стоит их полностью исключать. Если налоговое уведомление не пришло, нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или по месту нахождения недвижимости или в подразделение МФЦ. Также гражданин может направить информацию с помощью интернет-сервиса «Обратиться в ФНС России» и через «Личный кабинет налогоплательщика» .
Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые не получали налоговые уведомления за какой-либо налоговый период и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 23.12.2022 № ЕД-7-21/1250@).
Как заплатить налоги за имущество несовершеннолетнего ребенка?
Если у ребенка есть доля в квартире/доме или же на него записан объект недвижимости, в том числе земельный участок, то он считается налогоплательщиком. За имущество, записанное на несовершеннолетних, платит родитель или опекун.
Уплатить налог можно через банк, онлайн-сервисы, почту и МФЦ. Но проще всего сделать это в личном кабинете физического лица на сайте ФНС России через функцию «Семейный доступ». Эта вкладка находится в разделе «Профиль».
Чтобы связать личный кабинет ребенка с личным кабинетом родителя нужно:
- Во вкладке «Семейный доступ» нажать кнопку «Добавить пользователя»;
- ввести ИНН несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос»;
- зайти в личный кабинет ребенка и подтвердить запрос.
После этого в родительском (опекунском) личном кабинете в разделе «Налоги» появится всплывающий список добавленных несовершеннолетних детей. Переключаясь между пользователями, можно уплатить налоги за каждого из них удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.
С какого момента начисляется налог за имущество, перешедшее по наследству?
В отношении имущества, перешедшего по наследству физическому лицу, налог начисляется со дня открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя, независимо от времени фактического принятия наследства (пункт 7, ст. 408, пункт 8 ст. 396 НК РФ).
Дата регистрации собственности в Росреестре не имеет значения.
Физическое лицо по договору купли-продажи реализовало автомобиль без снятия с регистрационного учета в ГИБДД. При этом с покупателем подписан акт приема-передачи. Являются ли данные документы основанием для продавца не платить транспортный налог?
Нет! В соответствии с положениями налогового законодательства налог платит тот, на кого зарегистрирован автомобиль (пункт 1 ст. 357 НК РФ) вплоть до снятия транспортного средства с учета в ГАИ. Иные основания для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) отсутствуют. Регистрационные данные о собственнике транспортного средства изменяются в ГАИ на основании заявления нового владельца. На перерегистрацию у него есть 10 дней с даты покупки. Поэтому, пока новый собственник не переоформит транспорт на себя, автомобиль остается на регистрационном учете за прежним хозяином, и именно он будет уплачивать транспортный налог.
Где можно посмотреть информацию об объектах собственности физического лица?
Указанная информация размещается в интернет-сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В сервисе содержатся сведения обо всех принадлежащих на праве собственности объектах недвижимости и транспортных средствах (снятых с учета и действующих), о стоимости объектов, начисленных по ним налогах и предоставленных льготах.
Следует ли обращаться в налоговый орган за получением льгот по имущественным налогам?
Налоговым законодательством Российской Федерации для физических лиц, имеющих право на льготы по имущественным налогам, предусмотрен беззаявительный порядок их предоставления.
Это означает, что на основании сведений, полученных в рамках межведомственного взаимодействия с органами социальной защиты населения, Росреестра, Социальным фондом и иными госорганами, налоговые органы автоматически и без заявления налогоплательщика учтут и предоставят льготу, начиная с периода, в котором у физического лица возникло право на нее.
Налоговая льгота предоставляется в беззаявительном порядке: пенсионерам, предпенсионерам, инвалидам и родителям, имеющим трех и более несовершеннолетних детей.
Проверить факт представления льготы можно в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» в разделе «Имущество», нажав на объект имущества.
Собственникам имущества, у которых право на льготу по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц возникло впервые в 2024 году (за исключением категорий лиц, получающих льготы в беззаявительном порядке) или в случае, когда льгота не была учтена в полученном налоговом уведомлении, рекомендуем подать заявление о налоговой льготе, любым удобным для налогоплательщика способом:
· через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» ;
· по почте;
· в любом налоговом органе или в МФЦ.
Ознакомиться с полным перечнем налоговых льгот по всем имущественным налогам, можно воспользовавшись электронным сервисом ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» .
Как поступить, если гражданин не согласен с суммой налога в налоговом уведомлении?
В случае возникновения вопросов по полученным уведомлениям (к примеру, если в налоговом уведомлении не учтен период владения, не применены льготы, отсутствуют объекты налогообложения или указаны объекты, вам не принадлежащие), необходимо оперативно обращаться любым удобным способом в налоговую инспекцию.
Если налоговое уведомление получено в электронном виде посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» , уточнить данные можно через данный сервис. Все разъяснения будут даны в электронном виде. В этом смысле «Личный кабинет» очень удобен: там хранится архив документов, которые человек создал или получил в ответ на свой запрос. Их можно поднять и просмотреть в любой момент.
Обращаем внимание, расчет имущественных налогов производится налоговыми органами на основании сведений, представленных регистрирующими органами. Налоговые органы не уполномочены проверять достоверность представленных сведений и самостоятельно вносить изменения в них, даже на основании представленных налогоплательщиком документов. В случае обращения налогоплательщика налоговым органом направляется запрос в регистрирующий орган. При поступлении уточненных сведений выполняется перерасчет налога. Если информация налогоплательщика регистрирующим органом не подтверждается, об этом налоговый орган уведомляет налогоплательщика.
Что будет с теми, кто не успеет заплатить налоги до 2 декабря 2024 года?
Первым делом таким гражданам выставляется требование об уплате налога, то есть письменное извещение о сумме задолженности. За каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. По истечении срока исполнения требования, который, как правило, составляет восемь дней, налоговый орган получает право обращаться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств должника. После вынесения судебного приказа материалы направляются в службу судебных приставов. Далее применяются такие меры, как взыскание за счёт имущества, ограничение выезда за рубеж.
В случае взыскания налоговой задолженности в судебном порядке, граждане понесут дополнительные расходы в виде судебных издержек (госпошлины), а при направлении в службу судебных приставов - в виде исполнительского сбора.
Во избежание негативных последствий Инспекция рекомендует налогоплательщикам не откладывать уплату налогов на последний день и исполнить обязанность своевременно.